2003年中級(jí)財(cái)務(wù)管理考試大綱

　　一、財(cái)務(wù)管理總論

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　　1．掌握財(cái)務(wù)管理的概念、財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系

　　2．掌握財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　3．熟悉財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)

　　4．了解財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

　?。ǘ┛荚噧?nèi)容

　　1．財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　?。?）財(cái)務(wù)管理的概念

　?。?）財(cái)務(wù)活動(dòng)

　?。?）財(cái)務(wù)關(guān)系

　　2．財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　?。?）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義

　?。?）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)

　　3．財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)

　?。╨）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

　?。?）財(cái)務(wù)決策

　?。?）財(cái)務(wù)預(yù)算

　?。?）財(cái)務(wù)控制

　　（5）財(cái)務(wù)分析

　　4財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

　?。╨）財(cái)務(wù)管理環(huán)境的概念

　?。?）經(jīng)濟(jì)環(huán)境

　?。?）法律環(huán)境

　?。?）金融環(huán)境

　　二、資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析

　　（一）基本要求

　　1．掌握資金時(shí)間價(jià)值的概念

　　2．掌握終值與現(xiàn)值、年金終值與年金現(xiàn)值的計(jì)算

　　3．掌握風(fēng)險(xiǎn)的概念與種類

　　4．了解風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬及其衡量方法

　?。ǘ┛荚噧?nèi)容

　　1．資金時(shí)間價(jià)值

　　（1）資金時(shí)間價(jià)值的概念

　?。?）一次性收付款項(xiàng)的終值與現(xiàn)值

　?。?）普通年金的終值與現(xiàn)值

　　（4）即付年金的終值與現(xiàn)值

　?。?）遞延年金和永續(xù)年金的現(xiàn)值

　?。?）折現(xiàn)率、期間和利率的推算

　　2．風(fēng)險(xiǎn)分析

　?。╨）風(fēng)險(xiǎn)的概念

　　（2）風(fēng)險(xiǎn)的類別

　?。?）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬

　?。?）風(fēng)險(xiǎn)衡量

　　三、企業(yè)籌資方式

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　　1．掌握籌資的渠道與方式

　　2．掌握企業(yè)資金需要量的預(yù)測(cè)方法

　　3．掌握權(quán)益資金籌集的方式、特點(diǎn)與要求

　　4．掌握負(fù)債資金籌集的方式、特點(diǎn)與要求

　　5．熟悉籌資的基本原則

　　6．了解籌資的分類

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　　1．企業(yè)籌資概述

　?。?）企業(yè)籌資的分類

　?。?）企業(yè)籌資渠道與方式

　?。?）企業(yè)籌資的基本原則

　?。?）企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)

　　2．權(quán)益資金的籌集

　　（1）吸收直接投資

　?。?）發(fā)行普通股

　?。?）發(fā)行優(yōu)先股

　　3．負(fù)債資金的籌集

　?。?）向銀行借款

　?。?）發(fā)行公司債券

　?。?）融資租賃

　　（4）利用商業(yè)信用

　　四、資金成本和資金結(jié)構(gòu)

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　　1．掌握個(gè)別資金成本、加權(quán)平均資金成本和資金邊際成本的計(jì)算方法

　　2．掌握經(jīng)營(yíng)杠桿、財(cái)務(wù)杠桿和復(fù)合杠桿的計(jì)量方法。

　　3．掌握資金結(jié)構(gòu)的概念

　　4．掌握息稅前利潤(rùn)一每股利潤(rùn)分析法、比較資金成本法和因素分析法

　　5．掌握債轉(zhuǎn)股的含義、條件與優(yōu)缺點(diǎn)

　　6．掌握國有股減持與股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

　　7．熟悉成本按習(xí)性分類的方法

　　8．熟悉經(jīng)營(yíng)杠桿、財(cái)務(wù)打針和復(fù)合杠桿的概念及其相互關(guān)系

　　9．熟悉經(jīng)營(yíng)杠桿與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及復(fù)合杠桿與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

　　10．了解資金成本的概念與作用

　?。ǘ┛荚噧?nèi)容

　　1．資金成本

　?。?）資金成本的概念與作用

　?。?）個(gè)別資金成本

　　（3）加權(quán)平均資金成本

　?。?）資金的邊際成本

　　2．杠桿原理

　?。╨）杠桿效應(yīng)的含義

　?。?）成本習(xí)性談際貢獻(xiàn)與息稅前利潤(rùn)

　　（3）經(jīng)營(yíng)杠桿

　?。?）財(cái)務(wù)杠桿

　?。?）復(fù)合杠桿

　　3．資金結(jié)構(gòu)

　　（1）資金結(jié)構(gòu)概念

　?。?）息稅前利潤(rùn)一每股利潤(rùn)分析法

　　（3）比較資金成本法

　?。?）因素分析法

　?。?）債轉(zhuǎn)股與資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

　?。?）國有股減持與股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

　　五、項(xiàng)目投資

　　（一）基本要求

　　1．掌握項(xiàng)目投資的相關(guān)概念

　　2．掌握現(xiàn)金流量的估算方法

　　3．掌握凈現(xiàn)金流量的含義與計(jì)算方法

　　4．掌握各種非折現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義、特點(diǎn)及計(jì)算方法

　　5．掌握各種折現(xiàn)種價(jià)指標(biāo)的含義、特點(diǎn)及計(jì)算方法

　　6．熟悉現(xiàn)金流量的含義與內(nèi)容

　　7．熟悉項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義與類型

　　8．熟悉項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的運(yùn)用

　?。ǘ┛荚噧?nèi)容

　　1．項(xiàng)目投資的相分概念

　?。?）項(xiàng)目投資的含義

　?。?）投資項(xiàng)目的類型與投資主體

　　（3）項(xiàng)目計(jì)算期的構(gòu)成和資金投人方式

　　2．現(xiàn)金流量的內(nèi)容及其估算

　?。?）現(xiàn)金流量的含義

　　（2）現(xiàn)金流量的內(nèi)容

　　（3）現(xiàn)金流量的估算

　　3．凈現(xiàn)金流量的確定

　?。╨）凈現(xiàn)金流量的含義

　?。?）現(xiàn)金流量表的編制

　?。?）凈現(xiàn)金流量的簡(jiǎn)算公式

　　（4）凈現(xiàn)金流量的計(jì)算

　　4．項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)及其運(yùn)用

　?。?）投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)及其類型

　?。?）非折現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義特點(diǎn)及計(jì)算方法

　?。?）折現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義特點(diǎn)及計(jì)算方法

　?。?）項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的運(yùn)用

　　六、證券投資

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　　1．掌握證券投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益率

　　2．掌握企業(yè)債券投資的目的、估價(jià)與憂缺點(diǎn)

　　3．掌握企業(yè)股票投資的目的、估價(jià)與優(yōu)缺點(diǎn)

　　4．掌握投資基金的概念好類與優(yōu)缺點(diǎn)

　　5．掌握證券投資組合的策略與方法

　　6．熟悉證券投資的種類與目的

　　7．了解影響證券投資決策的因素

　　8．了解證券投資組合的意義、風(fēng)險(xiǎn)與收益率

　　（二）考試內(nèi)容

　　1．證券投資的種類與日的

　?。╨）證券投資的含義

　?。?）證券投資的種類

　?。?）證券投資的目的

　　2．證券投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益率

　?。?）證券投資風(fēng)險(xiǎn)

　?。?）證券投資收益率

　?。?）證券風(fēng)險(xiǎn)與收益的確認(rèn)——證券信用等級(jí)

　　3．證券投資決策

　?。╨）影響證券投資決策的因素分析

　?。?）企業(yè)債券投資 （3）企業(yè)股票投資

　?。?）投資基金

　　4．證券投資組合

　?。╨）證券投資組合的意義

　　（2）證券投資組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益率

　?。?）證券投資組合的策略與方法

　　七、營(yíng)運(yùn)資金

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　　1．掌握現(xiàn)金的特有動(dòng)機(jī)與成本

　　2．掌握最佳現(xiàn)金待有量的計(jì)算

　　3．掌握應(yīng)收賬款的功能與成本

　　4．掌握信用政策的構(gòu)成與決策

　　5．掌握存貨的功能與成本

　　6．掌握存貨經(jīng)濟(jì)批量模型

　　7．熟悉營(yíng)運(yùn)資金的含義與特點(diǎn)

　　8．熟悉現(xiàn)金日常管理的內(nèi)容和方法

　　9．熟悉存貨日常管理的內(nèi)容和方法

　　10．了解應(yīng)收賬款日常管理的內(nèi)容

　　（二）考試內(nèi)容

　　l．營(yíng)運(yùn)資金的含義與特點(diǎn)

　?。?）營(yíng)運(yùn)資金的含義

　?。?）營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)

　　2．現(xiàn)金

　?。?）現(xiàn)金及其管理的意義

　?。?）現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)與成本

　?。?）最佳現(xiàn)金持有量

　?。?）現(xiàn)金日常管理

　　3．應(yīng)收賬款

　　（1）應(yīng)收賬款及其管理的意義

　?。?）應(yīng)收賬款的功能與成本

　?。?）信用政策

　　（4）應(yīng)收賬款日常管理

　　4．存貨

　?。?）存貨及其管理的意義

　?。?）存貨的功能與成本

　　（3）存貨經(jīng)濟(jì)批量模型

　?。?）存貨日常管理

　　八、收益分配

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　　l．掌握確定收益分配政策應(yīng)考慮的因素

　　2．掌握各種收益分配政策的基本原理與適用范圍

　　3．掌握股份有限公司的股利形式

　　4．掌握國有資本收益管理的有關(guān)規(guī)定

　　5．了解收益分配的基本原則

　　6．了解股份公司收益分配及股利支付程序

　?。ǘ┛荚噧?nèi)容

　　1．收益分配概述

　?。?）收益分配的意義

　?。?）收益分配的基本原則

　　（3）國有資本收益管理的有關(guān)規(guī)定

　　2．收益分配政策

　?。╨）收益分配政策的概念及意義

　?。?）確定收益分配政策應(yīng)考慮的因素

　?。?）收益分配政策的評(píng)價(jià)與選擇

　　（4）股份有限公司的股利形式

　　3．收益分配程序

　?。?）收益分配程序的含義

　?。?）股份有限公司的收益分配程序

　　（3）股份有限公司支付股利的順序

　　九、財(cái)務(wù)預(yù)算

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　　1．掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法

　　2．熟悉現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

　　3．了解財(cái)務(wù)預(yù)算的含義及其在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)和全面預(yù)算體系中的地位

　　（二）考試內(nèi)容

　　1．財(cái)務(wù)預(yù)算的意義與體系

　?。?）財(cái)務(wù)預(yù)算的含義

　　（2）財(cái)務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的地位

　　2．財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法

　?。╨）固定預(yù)算與彈性預(yù)算

　?。?）增量預(yù)算與零基預(yù)算

　?。?）定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算

　　3．現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

　?。?）現(xiàn)金預(yù)算的編制

　　（2）預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

　　十、財(cái)務(wù)控制

　　（一）基本要求

　　1．掌握財(cái)務(wù)控制的含義與特征

　　2．掌握財(cái)務(wù)控制的分類

　　3．掌握成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心的含義、類型、特點(diǎn)及考核指標(biāo)

　　4．掌握內(nèi)部結(jié)算價(jià)格、結(jié)算方式和責(zé)任成本的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

　　5．熟悉責(zé)任預(yù)算、責(zé)任報(bào)告的編制方法和責(zé)任考核的要求

　　6．了解財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ)

　?。ǘ┛荚噧?nèi)容

　　1．財(cái)務(wù)控制的意義與種類

　?。?）財(cái)務(wù)控制的含義與特征

　　（2）財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ)

　?。?）財(cái)務(wù)控制的種類

　　2．責(zé)任中心

　?。?）責(zé)任中心的含義與特征

　?。?）成本中心

　　（3）利潤(rùn)中心

　　（4）投資中心

　　3．責(zé)任預(yù)算、責(zé)任報(bào)告與業(yè)績(jī)考核

　?。?）責(zé)任預(yù)算

　?。?）責(zé)任報(bào)告

　　（3）業(yè)績(jī)考核

　　4．責(zé)任結(jié)算與核算

　?。?）內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格

　?。?）內(nèi)部結(jié)算方式

　　（3）責(zé)任成本的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

　　十一、財(cái)務(wù)分析

　　（一）基本要求

　　1．掌握財(cái)務(wù)分析方法的種類、含義原理反應(yīng)注意的問題

　　2．掌握償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力分析的指標(biāo)與方法

　　3．掌握財(cái)務(wù)綜合分析的含義、特點(diǎn)與方法

　　4．了解財(cái)務(wù)分析的意義和內(nèi)容

　　（二）考試內(nèi)容

　　1．財(cái)務(wù)分析的意義與內(nèi)容

　　（1）財(cái)務(wù)分析的意義

　?。?）財(cái)務(wù)分析信息的需求育及其要求

　　（3）財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

　　2．財(cái)務(wù)分析的方法

　　（1）趨勢(shì)分析法

　?。?）比率分析法

　　（3）因素分析法

　　（4）差額分析法

　　3．財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

　　（1）償債能力分析

　?。?）營(yíng)運(yùn)能力分析

　　（3）盈利能力分析

　?。?）發(fā)展能力分析

　　4．財(cái)務(wù)綜合分析

　?。?）財(cái)務(wù)綜合分析的含義與特點(diǎn)

　?。?）財(cái)務(wù)綜合分析方法